2008年9月5日，国家审计署发布了对光大银行、中国农业银行、国家开发银行2006年度资产负债损益情况的审计结果公告，公告里，披露了这三大银行的主要问题：

　　　一、对光大银行审计查出的主要问题：

　　（一）违规发放贷款108.68亿元。其中半数以上属于违规发放房地产贷款和向证券市场直接或间接提供信贷资金。

　　（二）违规办理存款及结算业务24.61亿元。一些分支机构存在高息揽存、违规办理结算业务等问题。

　　（三）违规办理票据业务，形成垫款9.93亿元。

　　（四）违反财务收支法规问题1.15亿元。其中，使用虚假发票报账5682.86万元，以假发票套取的现金大部分用于发放奖金福利，部分用于营销“公关”。

　　（五）经营管理存在薄弱环节。一是贷款“三查”（贷前调查、贷中审查、贷后检查）制度执行不到位，加大了信贷风险。二是责任追究不到位，以罚代刑的现象比较突出。三是存款业务管理存在薄弱环节。四是财务管理和会计核算中存在不规范问题,主要表现为住房基金长期挂账、自办实体清理不彻底等。五是一些分支机构为了吸引客户、扩张业务，为一些客户违反国家相关法规的经营活动提供金融服务。

　　二、对中国农业银行审计查出的主要问题：

　　（一）部分基层分支机构违规经营问题较为突出。本次审计发现农业银行违规问题243.06亿元。

　　一是违规发放贷款。主要是一些分支机构个人消费信贷管理薄弱，办理了大量虚假个人按揭贷款。

　　二是违规办理结算业务。其中主要问题是违规开立和使用银行账户、违规办理大额提现和转账业务等。

　　三是一些分支机构为谋取小团体或个人利益，违规办理业务，严重侵害国家和银行利益。如 1999年4月，农业银行辽宁省分行违规设立了以企业信用评级、资产评估等为主要业务的辽宁信佳咨询有限公司。2000至2004年，该公司将取得的 1046.12万元评信费返还给该分行，用于职工福利及奖励。

　　（二）涉嫌违法犯罪案件的问题。本次审计共发现和移送各类涉嫌违法犯罪案件线索23起，涉案金额56.72亿元。

　　（三）经营管理中存在薄弱环节。一是基础管理工作不规范。农业银行在会计核算、档案管理等一系列基础管理工作方面存在不规范问题，亟待加以整改和纠正。二是农业银行自办实体存在清理不彻底、未能全面如实反映资产负债状况等问题。三是问责制落实不力，对违规人员责任追究不到位、处理不及时。

　　三、对国家开发银行审计查出的主要问题：

　　（一）中长期信贷业务存在风险。部分中长期信贷业务存在不规范问题。

　　（二）信贷管理存在薄弱环节。

　　一是贷款评审不到位，部分项目配套资本金不足。近年来，开行部分分行因评审不到位，导致向配套资本金不到位的投资项目发放贷款，存在较大风险。

　　二是贷后监管较为薄弱，部分贷款被客户挪用。本次审计的开行分支机构均存在贷后监管不到位，贷款方挪用贷款的现象。

　　（三）部分分支机构存在违规经营问题。本次审计共发现开行违规发放贷款问题金额91.04亿元，主要是违规将信贷资金投入股票市场、房地产市场和国家限制发展产业及领域。

　　（四）银行外部人员恶意骗贷，其中有的涉及银行员工。

　　从表面上看，这三大银行被审计出的问题，有“两多”的共性和特点：一是多出现在基层分支机构的问题。二是多为违规或不规范的问题。

　　但是，我认为，不管是哪家银行，其基层分支机构存在的任何问题，与上级银行管理不到位、不规范，是有直接关系的。同时，银行的“违规”问题，或者说有些规范没执行好的问题，与其银行文化没建设好，也是有直接关系的。